Can S Corp Ausgabe Aktienoptionen

Kann eine S Corp Issue Stock Verwandte Artikel Eine S Corporation kann Aktien an ihre Eigentümer ausgeben. Allerdings stellt die Internal Revenue Service eine beträchtliche Anzahl von Beschränkungen für die von der S corp emittierte Aktie vor, die für bestimmte Unternehmer eine nicht ordnungsgemäße Geschäftseinheit darstellen kann. Wenn Sie die Beschränkungen kennen, bevor Sie den Entitätstyp entscheiden, den Sie für Ihr Unternehmen verwenden möchten, hilft Ihnen, eine bessere Entscheidung zu treffen. Passen Sie Ihre Geschäftsanforderungen mit dem richtigen LLC-Paket Klassen von Stock S Korps darf nicht mehr als eine Klasse von Aktien. Zum Beispiel könnte ein S Corp nicht eine Klasse von Aktien, die Dividenden und eine Klasse von Aktien, die nicht getan haben. Die IRS macht eine Ausnahme von der Ein-Klasse-of-Stock-Regel, wenn der einzige Unterschied zwischen den beiden Klassen von Aktien ist die Stimmrechte. Zum Beispiel ist ein S corp erlaubt, eine Klasse von Aktien mit Stimmrecht und eine Klasse von Aktien ohne Stimmrecht zu haben. Dies ist besonders hilfreich, wenn die Aktionäre der Familienangehörigen S Korps anfangen wollen, Eigentum an ihre Erben zu übergeben, aber trotzdem die Kontrolle über das Unternehmen behalten wollen. Zum Beispiel, wenn ein Gesellschafter anfangen sollte, das Eigentum an seinen Kindern zu übertragen, um seine Erbschaftssteuer zu begrenzen, aber wollte nicht, dass seine Kinder das Unternehmen führen, konnte er nicht stimmberechtigte Aktien an die Kinder übertragen. Anzahl der Aktionäre Eine S Corp kann nicht mehr als 100 Aktionäre haben. Allerdings erlaubt das IRS den Familienmitgliedern zuzustimmen, als eine Person für die Zwecke dieser Grenze gezählt zu werden. Ein Familienmitglied enthält alle linearen Abkömmlinge eines gemeinsamen Vorfahren nicht mehr als sechs Generationen vor dem jüngsten Familienmitglied, einem Ehegatten oder Ehegatten des gemeinsamen Vorfahren oder einem der linearen Nachkommen. Zum Beispiel würden ein Ehemann und eine Frau, ihre beiden Kinder, ihre Kindergatten und ihre drei Enkel und Ehegatten, alle als ein Aktionär betrachtet werden, solange sie sich bereit erklärten, als ein Besitzer behandelt zu werden. Um sicherzustellen, dass die S corp diese Einschränkung nicht beeinträchtigt, haben die meisten S-Korps Beschränkungen, wann Aktien verkauft werden können und wer die Aktien erwerben kann. Zulässige Aktionäre Die IRS beschränkt auch, wer ein Gesellschafter in einer S Corp sein kann. Im Gegensatz zu C-Gesellschaften müssen Aktionäre Einzelpersonen sein, die entweder US-Bürger oder US-Einwohner sind. Aktionäre können auch der Nachlass eines ehemaligen Aktionärs, bestimmte inländische Trusts, und bestimmte steuerbefreite Unternehmen wie 501 (c) (3) Organisationen. Wenn jedoch nur ein Aktionär die Voraussetzungen nicht erfüllt, wie z. B. ein US-Einwohner, der sich für einen Nichtsituenten entschieden hat, entspricht die S corp nicht mehr allen S corp-Beschränkungen. Ergebnisse von Verletzungen Wenn die S corp gegen eine der Beschränkungen ihrer Aktie verstößt, wie die Anzahl der Aktionäre oder mehr als eine Aktienklasse, verliert sie ihren S Corp-Status. Wenn ein S corp seinen Status verliert, wird er zu einer regulären C-Gesellschaft, was bedeutet, dass die Erträge und Verluste nicht mehr an die Aktionäre fließen. Stattdessen muss das Unternehmen die Körperschaftssteuer bezahlen. Verluste können nicht bei den persönlichen Rücksendungen der Aktionäre verwendet werden und jegliche Ausschüttungen der Gesellschaft werden als Dividenden besteuert. Referenzen amp Ressourcen Über den Autor Mark Kennan ist ein Schriftsteller mit Sitz in der Kansas City Bereich, spezialisiert auf persönliche Finanzen und Business-Themen. Er hat seit 2009 geschrieben und wurde von 34Quicken, 34 34TurboTax, 34 und 34The Motley Fool veröffentlicht.34 Foto-Credits Nächster Artikel: S-Corporation Meeting Minutes Requirements Dieser Artikel wurde erstellt und ist im Besitz der Leaf Group Ltd. ihre Tochtergesellschaften, Affiliates oder Vertragspartner (Leaf Group Ltd.) und spiegeln nicht unbedingt die Ansichten oder Meinungen von LegalZoom wider. Nichts, was in diesem Artikel erwähnt oder impliziert wird, sollte als rechtliche, steuerliche oder professionelle Beratung ausgelegt werden. Leaf Group Ltd ist keine Anwaltskanzlei und dieser Artikel sollte nicht als die Schaffung eines Anwalts-Client oder Rechtsberater Beziehung interpretiert werden. Bei Fragen zu Ihrer spezifischen Situation wenden Sie sich bitte an einen qualifizierten Anwalt. 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S-Korps sind großartig, aber die Internal Revenue Code erfordert viele Anforderungen an S-Korps, von denen einige kleine Unternehmen auslösen können. Die Anforderung, die ich am häufigsten gefragt habe, ist die Einschränkung, die alle Aktionäre oder Mitglieder in einer Anteilsklasse teilen müssen. Dies kann ein Problem für frühe Bühnenfirmen sein, die gerne Aktien als Entschädigung oder Belohnung für Mitarbeiter ausgeben, aber das will nicht genau das gleiche Lager geben, das im Besitz der Gründer ist. Zum Glück braucht das IRS nur, dass die Aktie identische Rechte an Ausschüttungen und Liquidationserlösen hat, nicht identische Rechte bei der Abstimmung. In diesem Sinne ist es möglich, Ihren Mitarbeitern eine nicht stimmberechtigte Stammaktie zur Verfügung zu stellen, anstatt die Stammaktien zu stimmen und Ihre S-Wahl nicht zu beeinträchtigen. S Corporations vs. C Corporations Eine S Corporation ist eine Körperschaft oder LLC, die unter den Gesetzen eines Staates gegründet wurde, der dann als S Corporation behandelt wird. Die Wahl erfolgt nicht in der Satzung oder in der Satzung des Unternehmens, sondern in der Regel sofort nach der Formulierung auf Formular 2553, eingereicht bei der IRS. Durch die Wahl des S-Status kann das Unternehmen alle seine Gewinne, Verluste, Abzüge und Kredite an seine Aktionäre oder Besitzer weitergeben, so dass es nur eine Steuerhöhe bei der jeweiligen Eigentümer-Bundessteuer-Klammer gibt. Im Gegensatz dazu wird ein Unternehmen, das keinen S-Status nennt, ein C-Corp genannt, alle Gewinne, Verluste, Abzüge und Kredite auf Unternehmensebene und auf Gesellschafter - oder Besitzerebene erkennen, was zu einer Doppelbesteuerung führt. Voraussetzungen für S-Gesellschaften Nicht alle Gesellschaften oder LLCs können sich für den Status S entscheiden. Unter anderem muss das Unternehmen: ein in den Vereinigten Staaten gegründetes Unternehmen sein. Nur natürliche Personen oder bestimmte Trusts als Aktionäre (keine Gesellschafter oder Gesellschafter in einer S Corp) haben nicht mehr als 100 Aktionäre oder Mitglieder und haben nur eine Klasse von Stock. Mitarbeiter-AktienpläneEquity-Kompensation Um Mitarbeiter zu stimulieren, stellen Unternehmen häufig Aktienoptionen oder eingeschränkte Aktien an Mitarbeiter aus. Die Aktie wird ausgegeben, um Talent zu gewinnen, als Belohnung für Leistung oder als Anreiz, im Unternehmen zu bleiben, oder alle drei. Das Denken ist, dass als Teil-Besitzer, wird der Mitarbeiter mehr in das Unternehmen investiert und arbeiten härter, um Ergebnisse zu erzielen, die er oder sie letztlich mit den anderen Eigentümern teilen wird. Während der Arbeitgeber den Vorteil anerkennen kann, dass die Angestellten an den Gewinnen des Unternehmens als Eigenkapitalgeber beteiligt sind, neigen die Arbeitgeber dazu, dass die gleichen Mitarbeiter nicht die gleichen Rechte in der Aktie haben wie die Firmengründer. Der einfachste Weg, die Gründer von den Mitarbeitern zu unterscheiden, besteht darin, die Stimmrechte an die Gründer oder Engelinvestoren zu beschränken. Diese Struktur hält das Management auf der Gründer-Ebene, diejenigen, die Stimmabgabe Stammaktien, aber Gewinne und alle wirtschaftlichen Eigentumsrechte geteilt wird unter allen Stammaktien Eigentümer. Ein Unternehmen, das die Durchflussbesteuerungsvorteile einer S-Gesellschaft wünscht, ist nicht verpflichtet, identische Bestände an alle seine Eigentümer zu vergeben. Die Gesellschaft kann Stimmrechtsaktien und stimmrechtslose Aktien ausgeben, solange die Aktie identische Rechte an Ausschüttungen und Liquidationserlösen hat. Exekutive Vergütungspläne für S-Gesellschaften Anreizvergütungsaktienoptionen 1. Nichtqualifizierte Aktienoptionen. Von der Gesellschaft an den Arbeitnehmer gewährte Instrumente, die dem Arbeitnehmer das Recht geben, Unternehmensaktien zu einem festgelegten Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt zu erwerben. Nach IRC 83 (e) (3) werden die Optionen zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert, es sei denn, sie haben einen leicht feststellbaren Marktwert. Muss darauf achten, dass Optionen nicht eine zweite Klasse von Aktien und verletzen S Corporation Status. 2. Incentive-Aktienoptionen. Eine Option, Aktien in der Gesellschaft zu einem späteren Zeitpunkt zu erwerben. Allerdings können Anreizaktienoptionen dem Inhaber eine besondere steuerliche Behandlung bei ihrer Ausübung erhalten, die dem Inhaber einer nicht qualifizierten Aktienoption nicht zur Verfügung steht, sofern die Anreizaktienoption strenge gesetzliche Qualifikationen erfüllt. Siehe IRC 422. Wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, kann der Inhaber in der Regel die steuerpflichtigen Optionen ausüben und das steuerpflichtige Ereignis bis zu dem Zeitpunkt, zu dem die erhaltenen Aktien verkauft werden (nach einer zweijährigen Haltedauer der Option und einer Einmal - Jahres-Haltedauer der Aktie) für die Kapitalgewinnung. Eingeschränkte Bestände 1. Stimm - oder Stimmrechtsaktien, die bestimmte Beschränkungen enthalten, wie z. B. eine erforderliche Dienstzeit, Leistungsziele oder bestimmte Ereignisse, die vor dem Erwerb des Mitarbeiters erfüllt werden müssen, hat einen uneingeschränkten Besitz der Wertpapiere. 2. Die Aktie wird ohne Kosten - oder Nominalkosten an den Arbeitnehmer erbracht, wobei die Beschränkungen häufig auf einen Sperrplan aufgehoben werden. 3. Einschränkungen stellen in der Regel ein erhebliches Verfallrisiko dar, wodurch die Besteuerung des Arbeitnehmers im Rahmen des IRC 83 (a) (und des Abzugs des Arbeitgebers) bis zu dem Zeitpunkt, in dem das erhebliche Verfallrisiko verfällt, verschoben wird. Der Arbeitnehmer kann jedoch unter dem IRC 83 (b) zum Zeitpunkt der Gewährung die Einbeziehung der Differenz zwischen dem Wert des Wertes und dem Preis, den der Arbeitnehmer für die Aktie am Stichtag bezahlt hat, unabhängig davon, Erhebliches Verfallrisiko Mitarbeiter ist während der Sperrfrist kein Aktionär. 4. Infolgedessen stellt die Verwendung von beschränkten Aktien eine Möglichkeit dar, die Besteuerung zu steuern oder die Besteuerung an den Arbeitnehmer über eine Anzahl von Jahren zu verbreiten, während die Dienstleistung des Mitarbeiters beibehalten wird. 5. Könnte potenzielle Probleme schaffen, wenn die Aktie während der Restriktionsfrist als zweite Aktienklasse behandelt wird. Beispiel PLR 200118046. S Corporation Gesellschafter übertragen Lager an Mitarbeiter, um schließlich zu übertragen Eigentum. Dass a) die Emission von nicht stimmberechtigten Stammaktien nicht dazu führen wird, dass die S-Gesellschaft mehr als eine Anteilsklasse hat (b) der Arbeitnehmer während der Sperrfrist kein Aktionär ist, sondern ein Aktionär wird, wenn er (a) der Aktionär s Die Übertragung von Anreizvorräten an den Arbeitnehmer wird als Beitrag der Bestände an der S-Gesellschaft und eine sofortige Übertragung durch die S-Gesellschaft an den Arbeitnehmer im Rahmen des IRC 83 behandelt. Phantom StockStock Anerkennungsrechte 1. Phantom Stock. Arbeitgeber vergibt Boni an Mitarbeiter in Form von Phantom Aktien der Aktiengesellschaft. Es wird keine Steuer von dem Arbeitnehmer gezahlt, sobald diese Beträge auf sein Konto gutgeschrieben werden, aber der Erhalt der Zahlungen an den Phantomeinheiten wird als Ausgleichsvergütungsgesetz behandelt und wird von der S-Gesellschaft abziehbar sein. GCM 39750 (18. Mai 1988) zeigte, dass Phantom Stock und andere ähnliche Vereinbarungen nicht eine zweite Klasse von Aktien, solange sie angeboten werden, um Mitarbeiter, sind nicht Eigentum unter Regs. 1.83-3, und vermitteln nicht das Stimmrecht. 2. Wertschätzungsrechte. Ähnlich wie Phantom Stock. Stellen Sie das Recht dar, die Wertschätzung eines Aktienanteils zu erhalten, der zwischen dem Tag der Erteilung und dem Ausübungszeitpunkt erfolgt. Der Zuschuss ist jedoch nicht steuerpflichtig, bei der Ausübung muss der Arbeitnehmer alle Leistungen als steuerpflichtige Entschädigung behandeln, zu welchem ​​Zeitpunkt der Arbeitgeber auch einen Abzug erhält. 3. Leistungsboni. Verknüpft mit der Unternehmensleistung. Anteile, die den Aktien entsprechen, werden dem Konto eines Mitarbeiters gutgeschrieben. Die Anzahl der Aktien, die gutgeschrieben werden sollen, basiert in der Regel auf dem Marktwert der Arbeitgeberbestände oder im Falle von eng gehaltenen Gesellschaften ihren Buchwert. Auch das Konto des Mitarbeiters wird mit den Dividendenäquivalenten auf solchen Phantombeständen gutgeschrieben. Unangemessene Entschädigung Übermäßige Entschädigung Im Allgemeinen ist eine übermäßige Entschädigung kein Problem, es sei denn, es besteht ein Versuch, steuerpflichtiges Einkommen für Zwecke der eingebauten Gewinne, passiven Einkommen oder staatlichen Einkommensteuern zu verwalten. Unzureichende Entschädigung 1. Rev. Rul. 74-44, 1974-1 CB 287 (wenn ein Gesellschafter anstelle der Löhne Unternehmensverteilungen erhält, kann der IRS solche Ausschüttungen als Löhne recharakterisieren und somit FICA und FUTA beurteilen. (A) Dunn und Clark PA v. CIS für und weiter Im Auftrag von US 57 F.3d 1076 (CA 9, Idaho, 1995) (b) Joseph Radtke v. US 712 F. Supp. 143 (ED W. 1989), aff d per curiam, 895 F.2d 1196 ( 7. Jh. 1990) (c) Spicer Accounting v. US. 918 F. 2d 90 (9. Jh. 1990), eine nicht gemeldete Amtsgerichtsentscheidung 2. Die Gerichte haben umgegliedert, wo die Aktionäre nicht aktiv an der laufenden Gesellschaft beteiligt sind, siehe z Davis v. US. 74 AFTR 2d-94-5618 (D. Colo 1994) 3. Unklar, ob die Gerichte diese Entschädigung (und Lohnsteuern) unterstützen sollen, a) Paula Construction Co. v. Comr. 58 TC 1055 (1972), affd per curiam, 474 F.2d 1345 (5. Jh. 1973), (Gericht sah die Absicht der Parteien an und würde keine Umgliederung der Dividende zur Entschädigung zulassen) (b) Elektrisch und Neon , Inc. v. Comr. 56 T. C. 1324 (1971), 496 F.2d 876 (5. Jh. 1974) (Steuergericht hat festgestellt, dass ein Schadensersatzanspruch geltend gemacht werden kann, solange die Zahlungen (i) die angemessene Entschädigung für tatsächlich erbrachte Leistungen nicht übersteigen , Und (ii) sind eigentlich beabsichtigt, ausschließlich für Dienstleistungen bezahlt zu werden. Basierend auf den Tatsachen dieses Falles war kein Abzug erlaubt). 4. An die Arbeitnehmer müssen angemessene Gehälter gezahlt werden. Siehe TAM 9530005 (ein Firmenoffizier einer S-Gesellschaft hat für eine S-Gesellschaft bedeutende Dienstleistungen erbracht und musste seine Verwaltungsgebühr als Löhne mit FICA und FUTA einbeziehen). S Korporationen und Selbständige Einkommen Rev. Rul. 59-221, 1959-1 C. B. 225 (Einkommen aus einer S-Gesellschaft an ihre Aktionäre sind keine Einkünfte aus Selbständigkeit). 1. Durando v. Vereinigte Staaten. 70 F.3d 548 (9. Jh. 1995). 2 Crook v. Commr. 80 T. C. 27 (1983). 3. Katz v. Sullivan 791 F. Supp. 968 (D. NY 1991). 4. Zeiger v. Shalala. 841 F. Supp. 201 (D. Tex 1993). 5. Ding v. Commr. 200 F.3d 587 (9. Jh. 1999). Fringe Vorteile 1. IRC 1372 (a) (1). Eine S-Gesellschaft wird als eine Partnerschaft behandelt, um die IRC-Bestimmungen über die Leistungen der Arbeitnehmer zu nutzen. Jeder 2 Aktionär wird als Partner einer solchen Partnerschaft behandelt. 2. Ein 2 Aktionär ist jede Person, die an einem Tag während des steuerpflichtigen Jahres der S Corporation mehr als 2 des ausstehenden Bestandes dieser Gesellschaft oder eines Aktienbestandes im Besitz von IRC 318 besitzt oder im Besitz von IRC 318 ist Die gesamte kombinierte Stimmrechte aller Aktien dieser Gesellschaft. 3. Vergleich mit C-Gesellschaft und Partnerschaftsorganisationen 4. Wirkung der Partnerschaftsbehandlung: (a) Rev. Rul. 91-26, 1991-1 C. B. 184, (Krankenversicherungsprämien, die im Auftrag von mehr als 2 Aktionären bezahlt werden, die in ähnlicher Weise wie garantierte Zahlungen nach IRC 707 (c) behandelt werden sollen). (B) Auswirkungen auf den Arbeitnehmer c) Melde - und Quellensteueranforderungen d) Antrag auf sonstige Leistungen Die Alabama State Bar bedarf der folgenden Offenlegung: Es wird nicht davon ausgegangen, dass die Qualität der zu erbringenden juristischen Dienstleistungen größer ist als die Qualität der juristischen Dienstleistungen Durchgeführt von anderen Anwälten. Small Business Kann eine LLC Ausgabe Aktien, wenn es als ein Unternehmen gewinnt Unternehmer, die hoffen, Kapital zu erwerben oder erhalten Investmentfonds oft eine breite Palette von Optionen. Einige Unternehmer hoffen, Bargeld durch die Ausgabe von Aktien zu erwerben, aber in der Regel finden, dass nur Unternehmen Aktien Aktien Aktien ausgeben können. Obwohl die IRS LLC-Organisationen erlaubt, ihre Steuern als eine Gesellschaft einzureichen, gilt diese Wahl nur für die Besteuerung und erlaubt nicht, dass LLCs Aktien ausgeben. Über Aktien Besitz eines Unternehmens ist über kleine Einheiten bekannt als Lager verteilt. Jeder Aktienanteil stellt einen Bruchteil des Unternehmens dar, so dass die Aktionäre das Eigentum an der Organisation erhalten. In vielen Fällen behalten die Gesellschaften mindestens die Hälfte ihrer ausstehenden Aktienaktien bei und verhindern, dass externe Unternehmen die Organisation übernehmen. Wenn Unternehmen Aktien verkaufen, erhalten Anleger eine Beteiligung an der Organisation im Austausch für eine finanzielle Investition, die das Unternehmen nutzen kann, um zu erweitern, neue Produkte zu entwickeln, Mitarbeiter zu beschäftigen, Wettbewerber zu erwerben, Geräte zu kaufen oder anderweitig das Geschäft zu führen. LLC Besitz Unter der Gesellschaft mit beschränkter Haftung, eine einzelne Person oder eine kleine Gruppe von Menschen besitzen die Organisation. Diese Besitzer einer LLC sind als Mitglieder bekannt. Diese Privateigentumsvereinbarung, die ein Markenzeichen der LLC-Geschäftsstruktur ist, schließt in der Regel eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung aus der Ausgabe von Aktien aus. Wahl als eine Gesellschaft Die IRS betrachtet typischerweise eine LLC als eine nicht beachtete Einheit für Besteuerungszwecke. Auch wenn die Organisation als rechtlich selbstständige Einheit existiert, fließt die Gesellschaft8217s Einnahmen und LLC-Mitglieder berichten über die Gewinne oder Verluste auf ihre persönlichen Steuern. Wenn die Gesellschaft mit beschränkter Haftung bei der IRS registriert ist, können die Mitglieder jedoch die Eintragung von Steuern als Körperschaft wählen. Im Rahmen einer Firmenwahl fungiert die LLC als eigenständige und eigenständige Einheit sowohl für Rechts - als auch für Steuerzwecke. Einnahmen und Aufwendungen von der LLC fließen nicht zu den Mitgliedern8217 persönliche Rücksendungen: Die Mitglieder stellen eine gesonderte Steueranmeldung für die LLC selbst ein. Die Firmenwahl ist ausschließlich für steuerliche Zwecke und gewährt nicht die LLC andere Privilegien, wie die Möglichkeit, Aktien zu erwerben, dass ein Unternehmen genießt. Ausnahmen Obwohl eine LLC in der Regel keine Aktien ausgeben kann, können ihre Mitglieder Teile des Unternehmens als eine Möglichkeit zur Generierung von Working Capital verkaufen. Laut Entrepreneur Magazin, können Mitglieder einer LLC mehrere Klassen von Aktien. Im Gegensatz zu Aktien von Kapitalgesellschaften, die an großen öffentlichen Börsen frei gehandelt werden können, unterliegen Aktien einer LLC einer Reihe von Beschränkungen. Die Eigentümer dürfen keine Aktien einer LLC an öffentlichen Börsen handeln, und der Handel muss selten stattfinden. Diese Eigentumsstruktur, bekannt als eine eng gehaltene Organisation, ermöglicht LLC-Mitglieder, Kapital zu erwerben, indem sie Teile der Organisation an Freunde, Familie und nahen Bekannten verkaufen.